Como a 16ª Emenda Destruiu a República
Então delegaram o poder de tributar ao Congresso, mas com algumas restrições bem específicas.
Paul Engel - 19 MAR, 2024
Ninguém gosta de pagar impostos, mas onde começou a receita federal?
A Décima Sexta Emenda não criou o imposto de renda federal.
No entanto, a 16ª Emenda mudou fundamentalmente a república.
À medida que o dia 15 de Abril se aproxima e as pessoas gastam tempo e dinheiro valiosos na apresentação das suas declarações de imposto sobre o rendimento, penso que vale a pena analisar a origem da nossa dor. Embora muitas pessoas reclamem e reclamem sobre o pagamento de imposto de renda, a maioria não percebe que a causa de sua dor são as ações dos estados em 1913. Quando os estados ratificaram a Décima Sexta Emenda, eles fizeram mais do que apenas ajudar os federais a arrecadar receitas. impostos, eles mudaram fundamentalmente a república para pior.
Ninguém que conheço gosta de pagar impostos. São um mal necessário se quisermos ter uma sociedade estável. Portanto, as questões mais comuns debatidas são quem paga impostos e quanto? A decisão mais importante é quem decide essas questões?
Arrecadação de Impostos
Em 1787, quando a Constituição foi redigida e ratificada, os criadores deste país compreenderam a necessidade de cobrar impostos. Então delegaram o poder de tributar ao Congresso, mas com algumas restrições bem específicas.
O Congresso terá poder para estabelecer e cobrar impostos, taxas, impostos e impostos especiais de consumo, para pagar as dívidas e prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos; mas todos os Deveres, Impostos e Impostos serão uniformes em todos os Estados Unidos;
Constituição dos EUA, Artigo I, Seção 8, Cláusula 1
Sim, o Congresso pode cobrar impostos. Direitos, impostos e impostos especiais de consumo são simplesmente diferentes tipos de impostos que o Congresso pode cobrar. Observe, entretanto, que há apenas três coisas pelas quais o Congresso pode cobrar impostos:
Para pagar as dívidas dos Estados Unidos.
Pela Defesa comum dos Estados Unidos.
E para o bem-estar geral dos Estados Unidos.
Observe também que o Congresso só pode cobrar impostos a serem usados para os Estados Unidos, “U” maiúsculo, “S” maiúsculo, um nome próprio para a entidade conhecida como Estados Unidos. Este é o mesmo nome próprio usado na Décima Emenda para dizer:
Os poderes não delegados aos Estados Unidos pela Constituição, nem proibidos por ela aos Estados, são reservados respectivamente aos Estados, ou ao povo.
Constituição dos EUA, Emenda X
Aqui vemos nosso primeiro problema. Nós, o povo, não obrigamos o Congresso a cobrar impostos apenas para fins constitucionalmente autorizados. Como disse Alexis DeTocqueville:
“A República Americana perdurará até o dia em que o Congresso descobrir que pode subornar o público com o dinheiro público”
Alexis DeTocqueville
O Congresso descobriu como subornar o público e, ah, como eles usaram isso. No entanto, durante o primeiro século, houve um sério impedimento à capacidade do Congresso de sobrecarregar o povo: a Constituição.
Impostos Diretos
Quando a Câmara dos Representantes foi criada no Artigo I, Seção 2, uma pequena frase importante foi incluída.
Os Representantes e os Impostos diretos serão repartidos entre os diversos Estados que vierem a integrar esta União, de acordo com os seus respectivos Números,
Constituição dos EUA, Artigo I, Seção 2, Cláusula 3
Não apenas os assentos na Câmara seriam distribuídos aos estados pela população, mas também os impostos diretos.
Um imposto direto é geralmente um imposto sobre a propriedade ou um imposto ad valorem [por valor], em oposição a um imposto indireto cobrado sobre algum direito ou privilégio, como um imposto de franquia.
Imposto Direto – O Dicionário Jurídico Gratuito
Não é que o Congresso não pudesse impor quaisquer impostos directos, apenas que eles tiveram de repartir esses impostos entre os estados. Se o Congresso aprovasse um imposto sobre o valor da sua propriedade, do seu património ou mesmo do seu rendimento, teria de dividir o imposto entre os estados com base na sua população e fazer com que os estados o cobrassem. Como veremos, isto é extremamente importante, pois coloca os Estados entre o povo e o governo dos Estados Unidos.
O Imposto de Renda
O imposto de renda não começou com a 16ª alteração; começou em 1862 para financiar a Guerra Civil. Por ser um fluxo de receita consistente, o imposto de renda foi vendido ao povo com a advertência de que era necessário, a promessa de que seria limitado pela renda de uma pessoa, e estava programado para expirar em 1870. No entanto, isso não fez com que é constitucional. Muito provavelmente devido às urgências da guerra, este imposto nunca foi contestado em tribunal.
Depois, em 1894, o senador republicano John Sherman argumentou que o imposto sobre o rendimento deveria tornar-se permanente, os impostos sobre o consumo da época não eram “justos” e que o peso deste imposto deveria ser suportado pelos ricos e não por todos. Soa familiar? A Lei da Receita ou Tarifa Wilson-Gorman de 1894 instituiu um imposto de 2% sobre todas as receitas acima de US$ 4.000 (aproximadamente US$ 144.000 em dólares de 2.024). O Supremo Tribunal em 1895 considerou este imposto inconstitucional no caso Pollock v.
O imposto cobrado pelos artigos 27 a 37, inclusive, da lei de 1894, na medida em que incide sobre o rendimento
de bens imóveis e de bens móveis, sendo um imposto direto, na acepção da Constituição, e portanto inconstitucional e nulo, porque não repartido segundo a representação, todas essas secções, constituindo um regime completo
de tributação, são necessariamente inválidos.
Pollock v. Farmers’ Loan & Trust Company, 157 US 429 (1895)
Se o imposto de renda de 1894 era inconstitucional, isso significa que o imposto de 1862 também o era? Em 1906 e 1908, dois membros proeminentes do partido republicano manifestaram o seu apoio a um imposto sobre o rendimento.
[Um] imposto de renda graduado do tipo adequado seria uma característica desejável da tributação federal, e espera-se que seja criado um que a Suprema Corte declare constitucional.
Theodore Roosevelt citado em Seligman, Imposto de Renda: pp.591-592.
Roosevelt acreditava em um imposto de renda gradual como o que temos hoje. Ele achava que era uma “característica desejável da tributação federal”.
Acredito que um imposto de renda, quando o sistema protetor da alfândega e o imposto sobre a receita interna não fornecerem o suficiente para as necessidades governamentais, pode e deve ser concebido que, de acordo com as decisões do Supremo Tribunal, esteja em conformidade com a Constituição.
Aceitação da nomeação presidencial republicana de William Howard Taft, 1908.
Parece que Taft apenas via o imposto sobre o rendimento como uma fonte de receitas para o governo federal, algo para complementar os direitos e tarifas já impostos. Não é que o governo federal estivesse gastando demais, mas sim quanto o governo federal pode sugar do povo.
Você notou que esses dois homens, um presidente e outro presidente, pareciam considerar pouco mais do que o dinheiro que um imposto de renda traria para os cofres do governo? Será que consideraram o impacto na sociedade, na nossa economia ou na força de trabalho em geral? Se assim for, não encontrei nenhuma evidência nesse sentido. Havia uma consideração além do desejo pelo dinheiro de outras pessoas que ambos os homens expressaram: fazer com que isso fosse aprovado na Suprema Corte. Isso exigiria uma emenda à Constituição.
Em 12 de julho de 1909, o Congresso aprovou uma resolução propondo uma emenda à Constituição dos Estados Unidos para permitir que o Congresso tributasse a renda sem repartição. Em 3 de fevereiro de 1913, Delaware tornou-se o 36º estado a ratificar a emenda proposta, tornando-a a Décima Sexta Emenda da Constituição, e mudando para sempre a vida do povo americano.
A Décima Sexta Emenda
Por mais que as pessoas se queixem do imposto sobre o rendimento, existe um mal-entendido fundamental sobre a Décima Sexta Emenda que precisamos de esclarecer.
O Congresso terá competência para estabelecer e cobrar impostos sobre os rendimentos, de qualquer fonte derivada, sem repartição entre os vários Estados e sem levar em conta qualquer censo ou enumeração.
Constituição dos EUA, Emenda XVI
A Décima Sexta Emenda não estabeleceu o imposto de renda federal. E como já vimos, os impostos federais sobre o rendimento são anteriores à Décima Sexta Emenda. Então, o que essa modificação no poder federal fez de tão prejudicial? Foi a primeira, e até agora a única, permissão do governo federal para tributar diretamente a população sem repartição aos estados. Pela primeira vez na história do nosso país, o governo federal teve interesse em quanto dinheiro você ganha e como o gasta. Antes da Décima Sexta Emenda, a menos que você fosse militar, o único contato que você tinha com o governo federal era o correio. Hoje, o povo americano passa o ano todo monitorando quanto dinheiro ganha e como o gasta. Decisões como comprar uma casa ou como investir as suas poupanças são muitas vezes motivadas pelas deduções nos impostos que poderiam reivindicar. Esta alteração, e a complexa rede de leis que o Congresso criou em torno dela, leva milhões de americanos a gastar mais de 8 mil milhões de dólares por ano em serviços de preparação de impostos. Efectivamente, a evasão fiscal ultrapassou até o basebol como passatempo nacional, tudo graças à Décima Sexta Emenda.
O impacto da Décima Sexta Emenda vai muito além de tempo, esforço e dinheiro. A mudança mais fundamental tem a ver com a retirada dos estados da arrecadação de tributos federais. Tanto o imposto de renda de 1862 quanto o de 1894 teriam sido constitucionais, se ao menos o Congresso os tivesse repartido entre os estados, em vez de recolhê-los diretamente. Os estados teriam uma palavra a dizer sobre esses impostos, não é? É muito mais fácil para o IRS intimidar um indivíduo ou empresa para pagar o que o governo deseja do que intimidar um governo estadual.
O Congresso só tem permissão para cobrar impostos para fazer três coisas:
O Congresso terá poder para estabelecer e cobrar impostos, taxas, impostos e impostos especiais de consumo, para pagar as dívidas e prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos;
Constituição dos EUA, Artigo I, Seção 8, Cláusula 1
Os Estados poderiam observar como o Congresso estava usando os impostos arrecadados e recusar-se a cobrar o excedente inconstitucional. Os estados também poderiam impactar a forma como esses impostos foram cobrados. Como o povo americano tem mais influência sobre o governo mais próximo, você teria mais voz sobre a cobrança de impostos sobre a renda em seu estado do que jamais terá no governo federal. Além disso, em vez de se esperar que uma pessoa ou empresa se defenda num tribunal administrativo, onde todos, excepto o arguido, trabalham para o governo, o seu estado poderia defendê-lo num tribunal federal e, se necessário, até mesmo com a milícia estatal.
Impacto da Décima Sexta Emenda
Pode parecer incrível para a maioria dos americanos hoje, mas houve um tempo em que o dia 15 de abril e a necessidade de declarar imposto de renda federal não só não existiam, como eram inconcebíveis. Não deveríamos ficar surpreendidos com o facto de a ganância demonstrada hoje por aqueles que estão no governo por mais dinheiro do povo americano ter existido há muito tempo na nossa república. As palavras do senador John Sherman, Theodore Roosevelt e William Howard Taft são exemplos da ganância que a maioria dos políticos tem pelo seu dinheiro. Contudo, o impacto da Décima Sexta Emenda vai muito além dos dólares perdidos.
Ao contornar os estados na cobrança de impostos directos, os Estados Unidos suplantaram ainda mais o impacto dos estados sobre as pessoas. Onde antes os estados podiam restringir a ganância do Congresso, recusando-se a cobrar impostos para fins ilegais, agora os Estados Unidos podem enfiar a mão no seu bolso para recolher o seu butim ilícito.
Uma vez que a Décima Sexta Emenda permite ao Congresso cobrar impostos sobre o rendimento de qualquer fonte sem repartição, qualquer coisa que um político possa distorcer para chamar rendimento é um jogo justo. Por exemplo, a sua família trabalha durante anos e gerações para construir uma quinta ou negócio, mas de acordo com o Congresso, quando um ente querido falece, essa riqueza geracional é considerada rendimento e tributada. Invista em ações, imóveis ou até mesmo em cartões de beisebol para sua aposentadoria ou para deixar para seus filhos, e quando você os vende, o Congresso vê apenas uma renda a ser tributada, sem levar em consideração como o valor da renda foi prejudicado pela inflação de suas próprias políticas. Isto deixa o Congresso com uma capacidade quase ilimitada de levar o povo americano à pobreza e à servidão.
Já em 1894, o senador Sherman argumentou que um imposto de renda “progressivo” era mais “justo”. Por extensão, o referido imposto de rendimento “progressivo” pode ser usado para punir o sucesso, dando assim aos políticos outra plataforma a partir da qual fazer campanha. Há um velho ditado: “O que você tributa, você recebe menos”. Bem, tributar a renda levou a menos renda, e tributar mais a renda de pessoas bem-sucedidas levou a menos sucesso.
O pior de tudo é que a Décima Sexta Emenda destruiu a estrutura fundamental da república criada pelos nossos Pais Fundadores. A propriedade fundamental de uma república é:
Estado em que o exercício do poder soberano se baseia em representantes eleitos pelo povo
República – Dicionário Webster de 1828
Hoje, as decisões que tomamos sobre quem nos deve representar parecem ser mais afetadas por questões fiscais. A república constitucional criada pelos Fundadores viu não só que o poder estava investido no povo, mas que permaneceria o mais próximo possível dele. É por isso que foi dado aos Estados Unidos um poder limitado e enumerado. Quando os estados ratificaram a Décima Sexta Emenda, fracturaram o aspecto mais fundamental do autogoverno na América. Diminuíram o seu próprio poder, expondo os seus cidadãos ao perigo sem qualquer reparação. Ao entregar aos Estados Unidos o poder de tributar directamente o nosso rendimento, eles removeram-se como um baluarte contra um governo central excessivamente poderoso e ganancioso. E não deveríamos surpreender-nos com o facto de existirem pessoas em Washington, D.C. que viram este poder tributar-nos directamente e desejam expandi-lo, através da riqueza e de outros impostos. Bem, Samuel Adams disse:
Mas se o nosso comércio pode ser tributado, porque não as nossas terras? Por que não os produtos das nossas terras e tudo o que possuímos ou utilizamos? Isto, apreendemos, aniquila o nosso direito estatutário de governar e tributar a nós mesmos... não estamos reduzidos do caráter de súditos livres ao estado miserável de escravos tributários?
Samuel Adams, 15 de maio de 1764.
Em 1913, os nossos estados iniciaram o processo de redução de nós, de cidadãos livres, ao estado miserável de escravos tributários. Espero que agora você entenda por que sou tão a favor da revogação desta emenda da tirania que chamamos de Décima Sexta Emenda.
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Paul Engel founded The Constitution Study in 2014 to help everyday Americans read and study the Constitution. Author and speaker, Paul has spent more than 20 years studying and teaching about both the Bible and the U.S. Constitution. Freely admitting that he “learned more about our Constitution from School House Rock than in 12 years of public school” he proves that anyone can be a constitutional scholar. You can find his books on Amazon and Apple Books. You can also find his books, classes and other products at the Constitution Study website (https://constitutionstudy.com) and listen to his weekday radio show on America Out Loud (https://americaoutloud.com/the-constitution-study). You can reach him at paul@constitutionstudy.com